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勘察設計公司EPC項目財務風險與應對措施

時間:2019-09-23 來源:財會學習 作者:虞璟 本文字數:3188字

  摘    要: 隨著時代和經濟的發展, 帶來了很多發展機遇, 基建工程也不例外, EPC模式應用較為廣泛。參與EPC項目中的重要一方就是勘察設計企業, 對其來講, 在開展工程時期做好財務管理方面的工作是非常必要的。本篇文章主要從現存風險和控制措施兩個方面探尋勘察設計企業在開展EPC項目時期所存在的財務風險和相應的控制對策。

  關鍵詞: 勘察設計企業; EPC項目; 財務風險控制;

  融設計、采購以及建造階段為一體的模式被稱為EPC項目模式,接受業主委托的工程總承包商,負責實施控制從設計階段、采購階段、施工階段到運行階段等工作,業主只負責做好大方向的管控工作。簡而言之,企業在總價合同下,需要負責承包工程質量要素、進度要素、費用要素以及安全要素等。僅從勘察設計單位出發,實施EPC項目時期會有很多風險存在,財務風險也包含其中。因而要想使項目實施不受影響必須做好風險防控工作。

  一、現存風險分析

  (一) 存在于資金方面的風險

  資金籌措方面大規模、長周期是EPC項目的特點,為不影響到項目建設的順利進行,項目承包方會采取墊付資金的方式,保障項目建設中資金的正常投入。本文的主體,其屬于總包單位,由于資金實力太過單薄,難以很好的滿足項目建設過程中所產生的一些實際需求,使多種資金需求的涉及成為了必然。特別是以前僅有業主一家單位對項目建設的資金來源狀況給予高度重視,現在勘察單位也加入其中。與此同時,在籌措資金的過程中所運用的籌措方式不同,隨之產生的風險也不同。對于EPC項目,資金風險一直是企業比較重視的一點;通過觀察,可以看出在項目建設期間,有些企業的資金管理方面太過混亂,具體是費用開支過多。假如這些費用開支的記錄不夠明確的話,且審核不夠嚴謹的話,會加大這項工作的難度。建設項目期間還有一項非常重要的經濟活動就是提取備用金,沒有及時清理備用金,不到位的備用金管理都會造成可用資金被占用的現象,使資金使用效率大大降低。同時還存在一種情形,合同對工程款支付時間做了規定,假如業主沒有按合同辦事,作為承包方來講,出于不影響到每一項工作開展的正常進行的目的,就會采取在短期內使用己方資金完成稅費支付的方法,這使得引發財務方面風險的幾率大大攀升[1]。

  (二) 存在于合同管理方面的風險

  EPC項目中,會簽訂很多合同,因而隨之而來的合同的關系與數量都變得復雜起來,具體表現為存在于業主與承包方這兩者間的總包合同關系、存在于采購商與承包商這兩者間的采購合同關系以及存在于分包商與承包商這兩者間的分包合同關系等等。因為有很多個不同類型的專業涉及其中,這使得合同運行過程之中發生風險的幾率大大攀升。主要表現在下述三個方面:其一,合同中的條款意義含混不清,業主和承包方這兩者的責任劃分不夠明確,損失在業主的話,很難成功的根據合同中的相關規定完成索賠事項,因而存在索賠風險;其二,施工簽證和變更設計都是有可能發生于施工期間的狀況,假如合同約定不夠清晰,那么就會使承包方費用大大增加;其三,對于竣工和驗收環節的結算工作的約定太過模糊不清,很可能會發生業主注意并利用所存在的漏洞以達成拖延付款的目的的狀況,或者承包方在項目交付上很難按照要求完成,有違約風險的存在。

  (三) 存在于成本費用方面的風險

  設計階段的項目設計質量的好壞直接對施工成本的大小產生影響,哪怕具有雄厚的技術實力,但是也有很大的發生成本方面風險的幾率。加之,負責設計工作的人員,受限于體制這一現實原因,使得思維變得僵化,具體表現為對方案設計過于看重,而對于項目效益則過于忽視的現象。還有設計中不同安全保險系數的選擇,會不同程度的影響成本費用。變更設計還會造成人力成本增加和浪費成本費用的問題;采購階段是指項目建設期間會用到各種類型的大量材料,因而驗收和移交工作非常必要。在實際管理中,假如對采購管理工作沒有給予足夠的重視,就會造成采購問題,使成本費用大大增加;施工階段是指這一階段支出最頻繁,且承包利潤也產生于這一階段。因而,假如對這方面管理工作太過生疏的話,那么就會使費用風險大大增加[2]。
 

勘察設計公司EPC項目財務風險與應對措施
 

  二、控制對策分析

  (一) 從做好資金管理方面的工作出發

  首先,應該對項目建設所需資金狀況的分析工作給予高度重視,使得資金使用事項的安排更加精細,使資金使用率大幅度提升。在開展過程中,通過將責任攤派到每個人肩上,提升備用金預留的科學性以及重視對風險因素的預測工作,提升控制資金的能力;其次,以收付款作為工作開展的入口,促進資金流轉速度的提升。可以使用保函支付形式完成履約保證金與投標的支付工作;在建設項目期間,力求從業主處取得大量的預付款,免除資金鏈斷裂現象的出現;開展定期的清理應收賬款工作,提升資金回籠速度和周轉率;最后,還應該對統一化統籌調配資金中心建立工作給予高度重視,進而使資金流動更加便捷靈活。還應注意資金審批力度的強化,保障每項支出都有可靠的依據作為支撐。還應對月季年資金使用報告編制工作給予高度重視,以便能夠實時掌握資金使用情況。

  (二) 從做好成本管理方面的工作出發

  科學性是所使用的設計方式方法應該具備的一大特點,例如通過開展限額法的推行工作,控制投資額使其不超過合理區間,令所有設計環節都與工程和限額標準的要求相符合。這一方法的關鍵就是分解預算,只有使每一項預算都與限額標準相符合,才能控制預算總額符合預算標準。另外,應將動態控制法引入項目施工階段,通過對實際成本與預算成本這兩者間所存在的差距加以比較,并得出差距存在的明確原因,迅速加以改進,令實際成本與預算成本這兩者間能夠保持較高的一致性。除此之外,還應該重視監督功能的發揮,對收入與支出進行及時核算,計量確認嚴格根據會計準則進行,還應對尾款支付和清算設計等方面的工作給予高度重視[3]。

  (三) 從做好預算管理方面的工作出發

  基于建設一個項目的獨立性特點,引入和采用零基預算編制方法,在與項目建設特點相結合的基礎上,對可能發生的費用問題有一個明確的認識。在擬定預算方案的時候,按照輕、重、緩、急的等級,令費用支出工作進行更加有序,使費用成本更為合理;此外,在全面預算管理的實施過程中應該對利潤指標、成本構成以及使用效率這三大指標同等視之,進而做好前、中和、后的預測、控制以及評價工作。在實際中,應該重視對EPC模式所具有的特點進行分析,進而為管理指標體系的建立工作打下堅實的基礎,注重結合效率和規模、結果和過程等。此外,在預算編制的實際進行過程之中,應該注意把基本原則、審核流程以及責任分擔等方面的內容明確下來,是否科學、細化以及有較強的執行力是這一工作的重點,對預算目標進行科學分解,以此調動員工的工作熱情。

  (四) 做好合同管理工作

  首先,做好核心為合同管理的健全管理體系的構建工作,對專業管理人員的培養工作給予高度重視,重視合同談判方面能力的提升。特別是對于條款含有工藝或技術等方面的要求,應注意合同簽訂雙方責任與義務的明確,并詳細說明技術規范;其次,完成合同管理內部控制體系的構建工作后,待制訂好合同時,交由負責審查的專業小組變更設計方面、違約賠償方面以及項目驗收方面等的內容是審查重點;最后,對于合同和業務的管理工作財務部門應該全方位的深入和介入其中,實現業財融合。在履行總承包合同的時期,通過動態化的追蹤和管理,必要時為使自身權益不受侵害可借助法律手段,減少經濟損失與財務風險。

  三、結束語

  本篇文章首先從資金方面、合同管理方面、成本費用方面對現存風險進行分析,最后提出了做好資金管理工作、成本管理工作、預算管理工作、合同管理工作這四大控制對策,以期幫助勘察設計企業在開展EPC項目時做好財務風險的控制工作,降低企業損失,助力企業進步和發展。

  參考文獻

  [1]陳先智.勘察設計企業EPC模式下財務風險研究[J].財經界, 2018, 497 (12) :127.
  [2]許濤.勘察設計企業EPC模式下財務風險研究[J].新會計, 2016 (3) :54-56.
  [3] 陳濤.淺談EPC總承包項目的財務管理[J].商情, 2017 (11) .

    虞璟.勘察設計企業EPC項目財務風險控制[J].財會學習,2019(25):76+78.
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